Единый налоговый счет (ЕНС)— это виртуальный кошелек налогоплательщика, где учитываются начисления ипоступления налогов ивзносов. Его нужно пополнять спомощью Единого налогового платежа (ЕНП) досрока уплаты налогов. Перечисления автоматически распределяются дляпогашения обязательств. Такой порядок введен с2023 года.
ЕНС в личном кабинете
Все данные поЕдиному налоговому счету отображаются вличном кабинете налогоплательщика.
Новые возможности сервиса
- Сальдо идетализация поЕдиному налоговому счету
- Распределение Единого налогового платежа
- Информация опредстоящих платежах
- Суммы задолженности
Пополняйте ЕНС онлайн (Укажите сумму платежа иперейдите к оплате, без путаницы сКБК)
Возвращайте переплату (На выбранный счет в банке)
Заказывайте справки (О сальдо, исполнении обязанностей ираспределении платежей— водин клик)
Почему в реквизитах на перечисление ЕНП указано Управление Федерального казначейства по Тульской области?
До 2023 года вкаждом регионе был свой счет Федерального казначейства дляуплаты налогов. С2023 года налоги уплачиваются наединый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей извсех субъектов РФ займется Управление Федерального казначейства поТульской области. Это невлияет научет платежей вналоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены навашем ЕНС иперераспределены посоответствующим налогам ибюджетам сучетом места регистрации или ведения деятельности.
Что будет с платежами по прежним реквизитам?
Если средства должны были перечисляться Единым налоговым платежом, ноуплачены наконкретные КБК, они учитываются наЕдином налоговом счете.
Что такое сальдо ЕНС?
Это разница между общей суммой перечислений иначислений.
Как узнать информацию о сальдо по ЕНС?
В личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе— онлайн. Справка оналичии положительного, отрицательного или нулевого сальдо— позапросу. При отрицательном сальдо направляется требование обуплате задолженности.
Как распределяется ЕНП по налогам?
Суммы обязательств ЮЛ иИП будут погашены исходя изтого, чтоналогоплательщик указал вдекларации или уведомлении. При этом сначала будет погашена недоимка начиная сналога сболее ранним сроком уплаты, затем обязательства стекущим сроком уплаты, после этого пени, проценты иштрафы. Если денег недостаточно исроки уплаты совпадают, тоЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.
Как заполнить и подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?
Уведомление— это документ, который нужно направить вналоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Оннужен дляраспределения перечисленных сумм Единого налогового платежа посоответствующим налогам. По всем налогам подается общее уведомление: внем одна строка— один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период исумму. Информация оналогах, покоторым нужно подавать уведомление исроках его предоставления доступна напромостранице оЕНС вразделе «Уведомление обисчисленных суммах».
Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты
Способ подачи уведомлений
- по телекоммуникационный каналам связи
- через личный кабинет налогоплательщика
- на бумажном носителе (дляналогоплательщиков, неуказанных вп. 3 ст. 80 НК РФ)
Особенности уведомлений в 2023 году
- В 2023 году уведомление можно подать ввиде распоряжения— тоесть обычной платежки среквизитами дляраспределения перечисленных денег: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО.
- В поле 107 платежного поручения нужно указать налоговый период.
- В поле 101 «Статус»— значение 02.
- Поля 106 «Основание платежа», 108 «Номер» и109 «Дата документа» не заполняются.
В какой срок нужно подать уведомление?
До 25 числа месяца, вкотором установлен срок уплаты.
Можно ли подать уведомление для корректировки сведений?
Да, дляэтого направляется новое уведомление сверными реквизитами— только потем налогам, всведениях окоторых произошла ошибка. Корректировка произойдет автоматически.
Как уменьшить налог на УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год?
Фиксированные страховые взносы, уплаченные в2022 году, могут уменьшать налог наУСН иПСН впериодах 2022 года. Изменения коснутся налогоплательщиков, укоторых наначало 2023 года есть задолженность повзносам. Они несмогут уменьшить налог, пока непогасят все обязательства.
Если ЕНП был учтен в счет уплаты страховых взносов в 2023 году Налог наУСН иПСН уменьшается навзносы при совпадении условий:
- наступил срок уплаты взносов
- подана декларация или уведомление обисчисленных налогах (не требуется дляфиксированных взносов)
- на дату уплаты взносов наЕНС числится положительное сальдо
Фиксированные взносы за 2022 год уплачены в 2023 году
Они уменьшают налог наУСН иПСН посоответствующим периодам 2023 года. Это касается ивзносов за2022 год посроку уплаты 09.01.2023 и03.07.2023
Фиксированные взносы за 2023 год уплачены в 2024 году
Они уменьшают налог наУСН иПСН посоответствующим периодам 2024 года. Втом числе взносы за2023 год посроку уплаты 09.01.2024
Если взносы уплачиваются досрочно и нужно уменьшить налог на УСН и ПСН
Уплаченную досрочно сумму можно зачесть всчет будущих начислений. Дляэтого нужно подать заявление ораспоряжении пост. 78 НК РФ. Изнего должно быть понятно, чтоуплачены именно страховые взносы
По фиксированным взносам уведомление подавать не нужно
Даже если его подать, установленные сроки уплаты неизменятся. Это 31 декабря текущего года и1 июля следующего года
Дополнительные документы по налогам на УСН и ПСН не нужны
Уменьшение сумм куплате учитывается вдекларации, уведомлении или платежном поручении
В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере
При таком способе нетребуется подавать уведомление изаявление озачёте, асохраняется возможность представлять вбанк платежку (письмо ФНС от31.01.2023 №СД-4-3/1023@). Дляэтого вплатежке необходимо указать реквизиты:
- КБК соответствующих взносов (18210202000011000160— взносы вфиксированном размере, 18210203000011000160— взносы вразмере 1% сдохода свыше 300тыс. рублей)
- ОКТМО поместу постановки научет
- налоговый период закоторый производится оплата
- статус налогоплательщика— 02
Что такое зарезервированная сумма?
Дляраспределения ЕНП поплатежам савансовой системой расчетов, покоторым декларация приходит позже, чемсрок уплаты налога, необходимо подавать уведомление обисчисленных суммах. Это необходимо длязарезервирования суммы оплаты всчет предстоящих начислений.
Зарезервированная сумма— это сумма денежных средств, зачтенных впредстоящей обязанности. Чтобы эта переплата небыла учтена как ЕНП инеиспользовалась дляпогашения других налогов в2023 году, будут сформированы искусственные начисления покаждому авансу изпредставленного уведомления. Размер начисления равен сумме платежа. После подачи декларации или расчета эти начисления будут заменены нафактические— изпредставленной отчетности.
Если декларация непредставлена всрок, такие суммы будут ожидать представления декларации втечение 10 дней. Потом они перейдут вобщее сальдо ЕНС. Дляпереплаты регионального налога наприбыль истраховых взносов сотсрочкой поПостановлению №776 искусственные начисления неформируются. Авансы отражаются вкарточке налога изпредставленной отчетности. ВЕНС они непереносятся ивсальдо неучитываются. Это иесть зарезервированная сумма.
Как перенести зарезервированную сумму на ЕНС
Подайте заявление оботмене зачета всчет исполнения предстоящих обязательств поформе КНД 1165171 через ЛК или поТКС
Как использовать эти средства для погашения текущих начислений
Подавать дополнительное заявление ненужно. Зарезервированная переплата будет использоваться автоматически
Подробности о ведении ЕНС - 8 800 222 22 22Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России
ЕНС в личном кабинете
Все данные поЕдиному налоговому счету отображаются вличном кабинете налогоплательщика.
Новые возможности сервиса
- Сальдо идетализация поЕдиному налоговому счету
- Распределение Единого налогового платежа
- Информация опредстоящих платежах
- Суммы задолженности
Пополняйте ЕНС онлайн (Укажите сумму платежа иперейдите к оплате, без путаницы сКБК)
Возвращайте переплату (На выбранный счет в банке)
Заказывайте справки (О сальдо, исполнении обязанностей ираспределении платежей— водин клик)
Почему в реквизитах на перечисление ЕНП указано Управление Федерального казначейства по Тульской области?
До 2023 года вкаждом регионе был свой счет Федерального казначейства дляуплаты налогов. С2023 года налоги уплачиваются наединый счет Федерального казначейства. Обработкой платежей извсех субъектов РФ займется Управление Федерального казначейства поТульской области. Это невлияет научет платежей вналоговом органе. Если вы указали свой ИНН, деньги будут отражены навашем ЕНС иперераспределены посоответствующим налогам ибюджетам сучетом места регистрации или ведения деятельности.
Что будет с платежами по прежним реквизитам?
Если средства должны были перечисляться Единым налоговым платежом, ноуплачены наконкретные КБК, они учитываются наЕдином налоговом счете.
Что такое сальдо ЕНС?
Это разница между общей суммой перечислений иначислений.
Как узнать информацию о сальдо по ЕНС?
В личном кабинете налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе— онлайн. Справка оналичии положительного, отрицательного или нулевого сальдо— позапросу. При отрицательном сальдо направляется требование обуплате задолженности.
Как распределяется ЕНП по налогам?
Суммы обязательств ЮЛ иИП будут погашены исходя изтого, чтоналогоплательщик указал вдекларации или уведомлении. При этом сначала будет погашена недоимка начиная сналога сболее ранним сроком уплаты, затем обязательства стекущим сроком уплаты, после этого пени, проценты иштрафы. Если денег недостаточно исроки уплаты совпадают, тоЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.
Как заполнить и подать уведомление об исчисленных налогах и взносах?
Уведомление— это документ, который нужно направить вналоговый орган, если установленный срок подачи декларации позднее уплаты. Оннужен дляраспределения перечисленных сумм Единого налогового платежа посоответствующим налогам. По всем налогам подается общее уведомление: внем одна строка— один налог. Нужно заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период исумму. Информация оналогах, покоторым нужно подавать уведомление исроках его предоставления доступна напромостранице оЕНС вразделе «Уведомление обисчисленных суммах».
Срок подачи уведомлений — не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты
Способ подачи уведомлений
- по телекоммуникационный каналам связи
- через личный кабинет налогоплательщика
- на бумажном носителе (дляналогоплательщиков, неуказанных вп. 3 ст. 80 НК РФ)
Особенности уведомлений в 2023 году
- В 2023 году уведомление можно подать ввиде распоряжения— тоесть обычной платежки среквизитами дляраспределения перечисленных денег: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО.
- В поле 107 платежного поручения нужно указать налоговый период.
- В поле 101 «Статус»— значение 02.
- Поля 106 «Основание платежа», 108 «Номер» и109 «Дата документа» не заполняются.
В какой срок нужно подать уведомление?
До 25 числа месяца, вкотором установлен срок уплаты.
Можно ли подать уведомление для корректировки сведений?
Да, дляэтого направляется новое уведомление сверными реквизитами— только потем налогам, всведениях окоторых произошла ошибка. Корректировка произойдет автоматически.
Как уменьшить налог на УСН и ПСН на фиксированные страховые взносы за 2022 и 2023 год?
Фиксированные страховые взносы, уплаченные в2022 году, могут уменьшать налог наУСН иПСН впериодах 2022 года. Изменения коснутся налогоплательщиков, укоторых наначало 2023 года есть задолженность повзносам. Они несмогут уменьшить налог, пока непогасят все обязательства.
Если ЕНП был учтен в счет уплаты страховых взносов в 2023 году Налог наУСН иПСН уменьшается навзносы при совпадении условий:
- наступил срок уплаты взносов
- подана декларация или уведомление обисчисленных налогах (не требуется дляфиксированных взносов)
- на дату уплаты взносов наЕНС числится положительное сальдо
Фиксированные взносы за 2022 год уплачены в 2023 году
Они уменьшают налог наУСН иПСН посоответствующим периодам 2023 года. Это касается ивзносов за2022 год посроку уплаты 09.01.2023 и03.07.2023
Фиксированные взносы за 2023 год уплачены в 2024 году
Они уменьшают налог наУСН иПСН посоответствующим периодам 2024 года. Втом числе взносы за2023 год посроку уплаты 09.01.2024
Если взносы уплачиваются досрочно и нужно уменьшить налог на УСН и ПСН
Уплаченную досрочно сумму можно зачесть всчет будущих начислений. Дляэтого нужно подать заявление ораспоряжении пост. 78 НК РФ. Изнего должно быть понятно, чтоуплачены именно страховые взносы
По фиксированным взносам уведомление подавать не нужно
Даже если его подать, установленные сроки уплаты неизменятся. Это 31 декабря текущего года и1 июля следующего года
Дополнительные документы по налогам на УСН и ПСН не нужны
Уменьшение сумм куплате учитывается вдекларации, уведомлении или платежном поручении
В течение 2023 года предусмотрен альтернативный способ уплаты страховых взносов в фиксированном размере
При таком способе нетребуется подавать уведомление изаявление озачёте, асохраняется возможность представлять вбанк платежку (письмо ФНС от31.01.2023 №СД-4-3/1023@). Дляэтого вплатежке необходимо указать реквизиты:
- КБК соответствующих взносов (18210202000011000160— взносы вфиксированном размере, 18210203000011000160— взносы вразмере 1% сдохода свыше 300тыс. рублей)
- ОКТМО поместу постановки научет
- налоговый период закоторый производится оплата
- статус налогоплательщика— 02
Что такое зарезервированная сумма?
Дляраспределения ЕНП поплатежам савансовой системой расчетов, покоторым декларация приходит позже, чемсрок уплаты налога, необходимо подавать уведомление обисчисленных суммах. Это необходимо длязарезервирования суммы оплаты всчет предстоящих начислений.
Зарезервированная сумма— это сумма денежных средств, зачтенных впредстоящей обязанности. Чтобы эта переплата небыла учтена как ЕНП инеиспользовалась дляпогашения других налогов в2023 году, будут сформированы искусственные начисления покаждому авансу изпредставленного уведомления. Размер начисления равен сумме платежа. После подачи декларации или расчета эти начисления будут заменены нафактические— изпредставленной отчетности.
Если декларация непредставлена всрок, такие суммы будут ожидать представления декларации втечение 10 дней. Потом они перейдут вобщее сальдо ЕНС. Дляпереплаты регионального налога наприбыль истраховых взносов сотсрочкой поПостановлению №776 искусственные начисления неформируются. Авансы отражаются вкарточке налога изпредставленной отчетности. ВЕНС они непереносятся ивсальдо неучитываются. Это иесть зарезервированная сумма.
Как перенести зарезервированную сумму на ЕНС
Подайте заявление оботмене зачета всчет исполнения предстоящих обязательств поформе КНД 1165171 через ЛК или поТКС
Как использовать эти средства для погашения текущих начислений
Подавать дополнительное заявление ненужно. Зарезервированная переплата будет использоваться автоматически
Подробности о ведении ЕНС - 8 800 222 22 22Бесплатный многоканальный телефон контакт-центра ФНС России
